浅谈主网基建项目投资统计、计划与预算编制

　　[摘要]本文从投资统计的基本概念入手，通过具体的例子阐述计划与预算的关系，提出预算编制的建议，为预算的良好执行奠定基础。

　　[关键词]投资统计,计划,预算,关系

　　主网基建项目计划与预算编制是极为重要的事情，事关公司投融资策略的制定，必须高度重视。然而，不少人，甚至是计划编制人员，对计划与预算的关系尚未真正把握，给实际工作带来困扰。本文将就这种情况进行剖释。

　　1、有关投资统计的基本概念

　　(1)国家统计局《固定资产投资统计工作手册》中明确规定固定资产投资完成额是以货币形式表现的、在一定时期内建造和购置固定资产的工作量以及与此有关费用的总称。

　　(2)固定资产的实物工作量，是根据实际已安装的设备和不需安装的设备、工器具的购置费，以及其他费用的实际数计算的。没有形成工程实体的建筑材料和预付工程款，以及需要安装的设备还没有进行安装的，原则上都不能计算投资完成额。

　　(3)投资完成的基本计算方法是一定时期完成的实物量乘以相应的价格。主要分为建筑安装工程，设备、工器具投资，其他费用投资等三部分。

　　(4)投资完成额的计算标准

　　建筑安装工程投资完成额的计算标准：原则以中标价格作为计算建安工程投资额的价格依据;对某些已进入施工，但合同尚未签订项目，按同类工程实际价格计算，合同签订后再进行调整;甲供购料供应施工单位的，价差部分未转施工单位的，建设单位需反映在建安工程投资额中。

　　设备、工器具投资完成额的计算标准：设备、工器具购置投资完成额一律按实际价格及相关运杂费计算，即按照实际资金支出数计算投资额，自制设备、工器具按实际开支工料计算投资额。

　　2、投资计划与预算是两回事

　　主网基建项目计划的编制与上述的投资统计是完全对应的，与具体资金支付是两回事。如将投资计划直接作为预算，势必存在预算不准确的情况，可能存在的情况为：

　　(1)实际资金支付数大于投资计划：例如，某个主网基建项目总投资20000万元，第一年年度投资计划为1000万，编制计划时考虑到的投资为站址征地。假设到第一年12月底，站址征地顺利进行，使用了980万元，按上述投资统计方法，实际投资完成了980万，完成年度投资计划的98%，计划执行良好。与此同时，该项目按签订的合同，支付了首笔购置变压器等的设备款2000万元。按规定，这2000万元将不纳入投资完成统计中。此时便出现了实际资金支付数大于实际投资完成的情况，即：投资完成980万，实际资金支付2980万。如该项目将投资计划作为年度预算，将出现预算不足的情况。

　　(2)实际资金支付数小于投资计划：同样以上述项目为例。假设该项目计划在第二年12月底投产，按规定，编制出该项目的年度投资计划为18000万(分析往年数据，预计可能节约5%)。假设项目按计划投产，最终年度完成投资18020万元，累计完成投资19000万元。该项目第二年的实际资金支付亦不会超过19000-2980=16020万元(设备质保金等不可能支付)。如此一来，便出现了实际资金支付数小于实际投资完成的情况。

　　通过以上的简单例子，我们可以看到，投资计划数与预算数是完全不同的两个量，两者之间没有必然的联系。片面地将投资计划作为预算或将预算作为投资计划都是不合适，在具体执行中会带来困扰。那么，这两个数究竟有没有联系呢?愚见认为，答案是肯定的。在假设投资完成统计完全正确无偏差的情况下，最终累计完成投资应该等于项目财务决算数。

　　3、项目预算编制建议

　　项目投资计划的编制已有一套成熟的规则，此处不再累述。综合考虑各种情况，不宜将投资计划数直接作为预算数执行，而应单独编制其预算数。具体项目应具体分析，要充分考虑至年底工程实际进度及大致所需费用;如项目在下半年投产，建议的预算数为初步设计总投资*0.9-截至去年底累计资金支付(在此考虑了5%的节余及5%的质保金等因素，不同地区系数可适当调整)。

　　4、结语

　　投资计划与预算编制是大事，关系到公司投融资策略的制定。高质量的计划与预算编制，尤其是合理的预算编制，将为公司财务管理奠定良好的基础。相信通过本文的探讨，大家对投资计划与预算的关系，计划与投资完成统计的关系有了进一步的了解，可为今后计划与预算的编制提供参考。

　　参考资料：

　　1、《广东电网公司电网基本建设项目投资管理规定》

　　2、《关于进一步明确投资统计有关问题的通知》

《浅谈主网基建项目投资统计、计划与预算编制》

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