关于建设工程项目风险管理的思考

　　摘要：我国的工程项目风险尚未形成专业化、系统化的管理，工程实施过程中也没有规范的开展相应的专项管理工作，为此，提高建设工程项目的风险管理意识，加强风险管理，掌握风险认别技术，开展风险评估与分析，及时防范和化解工程风险，对于提高建设工程管理水平和投资效益，具有非常重要的意义。
　　关键词：工程风险，风险管理，风险控制
　　一、建设工程项目风险
　　建设工程项目风险是指在项目决策和实施过程中，造成实际结果与预期目标的差异性及其发生的概率。项目风险的差异性包括损失的不确定性和收益的不确定性。建设工程项目一般周期长、投资大，并具有生产的单件性和复杂性等特点，在实施过程中存在着施诸多不确定的因素，比一般产品生产具有更大的风险，因此，进行风险管理尤为重要。国际上把风险管理看作是项目管理的组成部分。风险管理和目标控制是项目管理的两大基础。风险管理是对项目目标的主动控制。在工程建设和生产过程中，都可能因合同风险、税务风险、资金风险、成本风险、政治风险等因素，影响整个项目工期、成本、质量等要素目标的实现，从而影响工程项目投资和建设，而我国的工程项目风险管理尚未形成专业化、系统化，工程实施过程中也没有规范地开展相应的专项管理工作，为此，提高建设工程项目的风险管理意识，加强风险管理，掌握风险认别技术，开展风险评估与分析，及时防范和化解工程风险，对于提高建设工程管理水平和投资效益，具有非常重要的意义。
　　建设工程项目风险的分类：
　　1、按照风险来源进行划分。风险因素包括自然风险、社会风险、经济风险、法律风险和政治风险。
　　2、按照风险涉及的当事人划分。包括业主的风险、承包商的风险。
　　3、按照风险可否管理划分。可将工程项目风险划分为可管理风险和不可管理风险。
　　4、按照风险影响范围划分。可将工程项目风险划分为局部风险和总体风险。
　　二、建设工程风险管理的现状
　　1、项目投资前风险规避不足
　　由于缺乏风险投资的操作经验，不少企业在投资项目时都不同程度地出现了在项目尽职调查阶段对风险估计不足，一般较少使用相关的定量分析方法，而且对估计到的风险处理和控制办法并不得当，从而在一定程度上造成了在投资前对风险的规避不力，另外，由于经验不足，在投资协议的拟定中，往往没有充分考虑到控制投资风险的需要，存在许多不完善的地方，有些在早期的项目投资协议中就没有设置风险控制措施，结果造成投资后碰到此类问题，缺乏有效的控制手段，甚至束手无策。
　　2、项目建设主体本身存在潜在的风险
　　公司普遍存在着治理结构不完善，不仅缺乏完善的制度，更严重的是投资者对治理结构的意识普遍比较薄弱，另外，由于缺乏完善的信用体系，投资者、职业经理人的道德风险相对较高，加重了信息不对称，影响了对投资风险的控制。
　　3、项目建设实施过程中的风险管理状况
　　目前，在许多工程企业的项目管理中，存在着对风险认知的差异，判断风险发展趋势的不同，管理者所处的不同岗位获得的信息不同，或者因管理经验与水平、现场处置能力、协调关系能力、责任心及利益分配干扰等客观因素的影响，许多项目部的管理人员对风险的识别与认识不到位，造成错误地认识，甚至认识不到潜在风险或者麻痹大意、疏于职守，有的已造成较大损失时才向上级反映，贻误战机，从而错过了风险控制的最佳时机，扩大了经济损失。
　　4、项目的运营模式带来的风险
　　工程分包活动是较为突出的风险源，劳务分包活动的风险呈现加大趋势。
　　
　　三、目前工程项目企业面临的主要风险
　　1、合同风险：签订的合同能否按时完成，相关的质量是否能达到要求。
　　2、税务风险：工程项目主要包括营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等。
　　3、资金风险：项目的资金链是否能满足生产的需要，怎么能维护好资金链，应收账款比例是否可控。
　　4、成本风险：发生的成本如何在可控范围之内，怎样使成本在合理范围之内，做到最小化。
　　5、政治风险：项目所使用的法律规范和当时的政策对成本的影响。
　　6、其他不可抗力因素及突发因素引起的风险。
　　四、建立风险管控体系
　　针对目前工程项目管理现状，建立一套立体的风险认别、风险估计、风险评价、风险决策及风险监测等管控体系，刻不容缓。
　　1、根据项目前期制订的计划和标准，经过综合评价，突出重点掌握的环节，以达到高质量合格产品、按期限完成设计、工期计划、成本控制计划，在项目实施后定期比较分析，然后将需要调整内容补充到计划中并贯彻到实施中去，有效的风险监控前提在于组织的完善，在运行中收集信息、评估进度、成本及质量标准，及时、定期地与标准比照，并结合其变化，结合目标，分析调整，采取必要的风险控制措施，或补救措施，将监控贯穿于工程项目实施的全过程。
　　2、对风险因素进行分析，针对以往经验和本项目可能出现的风险，重点对项目运行阶段进行分析，集中于项目的组织、工期、成本、质量等关键要素，这些要素在项目运行中出现的变数可能性较大，受外界干扰的程度也较大，会出现与目标要求的偏差可能性较大，需要进行重点监控。要保证项目风险管理达到其设定的目标，必须加强项目风险形成与发展趋势的监控，仅凭某一时间点来监控计划成本与实际成本，还不能作出准确的判断，因为成本消耗量大的原因可能是超进度，也可能是因为成本超支或者因工程特殊原因出现项目垫资，建设单位未按进度支付工程款等客观原因，因此要据实考虑或支出与实际进度已完成工作量对比，对项目的成本，进度状态进行有效的风险监控。
　　3、建立规范的工程项目风险管理程序：
　　（1）、风险识别。
　　（2）、风险分析与评估。
　　（3）、风险应对策略的决策。
　　（4）、风险对策的实施。
　　（5）、风险对策实施的监控。
　　4、设置项目组织的岗位、职责、流程等，对于规模较大，周期较长的项目，设立风险监督机制，明确监控部门（协调部门）及职责，人员配置到位并保障权限分配。根据项目工作量的大小，也可由某一部门牵头，综合各种管理手段，建立风险识别与分析报告制度，实现项目部和公司组织对项目风险因素的共同监控体系。
　　5、加强各环节人员的培训，掌握监控方法，提高管控水平，关键在于保障信息渠道的倡道，项目各级管理人员树立风险意识，经过培训、技术咨询，分解项目管理目标责任等多种形式，明确管理人员的风险管理权力义务与责任，在项目实施过程中，及时收集相关信息资料，通过项目例会与项目经济运行分析会，定期分析、甄别、选择确认风险因素的变化其发展趋势，关注重点，将筛选确认出的要因列出清单，编制《项目风险识别报告》公司主管部门定期对重大风险因素进行分析，从专业管理和综合管理的角度对项目风险因素进行评判，出现重大风险因素的，上级部门要做好项目部风险防范控制的干预性工作，对非重大风险因素和影响较小的风险因素，提出必要的控制措施。
　　如果说发展战略是企业正确发展方向的保证，那么风险与内控则是企业前行的保障。对建设工程项目而言，风险具有随机性、复杂性和变动性，长期以来大家总认为风险越小越好，如果使风险降到最小，要付出的代价也是最高的，因此要将风险限定在一个合理、可接受的水平，在经济投入、技术方案、工期、劳动强度和综合效益方面达到最佳。在国际上，风险问题的研究已较为深入，而我国风险研究多在学术界和理论分析方面，如何在项目建设前期的开发与策划阶段和实施运行阶段，系统地应用风险管理的策略与技术，还有待于我们今后不懈的努力。
　　主要参考文献：
　　《工程财务与风险管理》中国建筑工业出版社叶晓甦主编
　　《工程项目管理》中国建筑工业出版社梁世连主编
　　《工程项目管理导则》天津大学出版社中国工程咨询协会编写
　　《项目风险管理》清华大学出版社卢有杰主编

《关于建设工程项目风险管理的思考》

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