刍议企业资金管理中的常见问题

　　摘要：资金管理方案是决定企业经济效益的重要因素之一。本文主要是分析了工程施工企业资金管理中所存在的问题，以及解决措施,以利于工程施工企业更好地加强资金管理,实现企业的资金良性循环。
　　关键词：资金；管理；研究
　　一、当前施工企业资金管理中存在的问题
　　(一)工程款不到位
　　1.建设单位本身资金的不足。
　　个别地方政府领导为了追求任期内的政绩,经济建设不按客观规律办事,在资金没有完全落实的情况下就仓促开工,并承诺施工单位先垫资施工,等资金到位时再拨付,结果导致施工单位垫付的资金越来越多,收回的难度也越来越大,有的项目工程竣工后好几年,资金也未落实到位,致使施工单位每天忙于索要工程款,由于资金落实不到位,形成恶性循环,影响施工企业资金的正常运转。
　　2.投标时向银行抵押的投标保函金额较大。
　　招标人为避免投标人在评标过程中改标、撤标,或中标后拒签合同而给自身造成损失,通常都要求投标人缴纳投标保证金,以制约对方行为。工程中标后大多将该保证金转为工程履约保证金，该金额一般为合同价的10%左右。投标保函是现金保证金的一种良好的替代形式,但是在银行出具保函的同时,往往要求工程施工单位存入与保函金额相对应数额的货币资金做反担保,大多数的保函只能在工程竣工验收合格后招标人才会退还,这样存入银行的反担保资金,工程施工单位在工程完成前是无法使用的。
　　3.已完成工程计量工作跟不上,工程款支付相应滞后。
　　由于工程施工的特殊性,分项工程没有全部完工,建设单位是不会给予计量付款的,加之有的项目计量签证程序比较复杂,监理组、项目办和建设单位没有设在同一个地方,下一级没有签字,上一级就不会批准支付工程款,这就造成施工单位工程任务虽然完成,中期计量也上报了,但往往是签字审批手续不全,而无法正常收到工程款,收入和支出并未最终实现配比。由于没有必要的资金弥补,直接导致工程进度受阻,工期拖延,这也是导致资金紧张和拖欠民工工资的主要原因。
　　(二)资金预算制度不健全,有章不循
　　现金流量预算是工程施工企业一年以内并按月或季度划分为若干个较短时期的现金流入与流出以及余额所作的详细预测,它是根据工程预算、成本预算以及一些费用开支计划编制出来的。实施预算可以使工程施工企业的总体目标得以分解,使其按照自己所承担的预算任务,合理安排部门的工作;现金预算有利于控制各施工阶段环节现金流量,编制预算使现金流量控制有客观可循的依据;执行预算可对实际服务预算的差异进行分析和纠正。
　　(三)资金分散,使用效率低下
　　施工企业工程项目分布点多、面广、线长,分支机构分布省内外,甚至世界各地。上一个队伍就必须开一个银行账户,加上有的下属单位多头开户,设立的账户过多,资金管理失控严重。有的下属公司资金非常紧张,资金链条甚至到达崩溃边缘,为筹集施工所急需的小额资金而为难,往往总公司这时也拿不出钱来解决下属公司的资金短缺问题,导致整个公司的银行贷款余额节节攀升,财务费用也随之升高。还有的工程施工企业的内部单位,当其经营状况良好时,不服总公司管束,总想脱离总公司的种种监督、制约、控制,各行其是,各自为政,大有为一方诸侯之意,当其生产经营状况恶化时,又调过头来寻求总公司的资金支持,成为总公司整体发展路上的包袱。
　　(四)内部控制不健全,监督乏力
　　目前多数施工企业的管理模式是采用项目管理,工程开工成立,工程竣工结算就解散。项目部时间短、规模小、业务频繁、会计核算简单、同时项目经理出于管理成本的考虑,往往要求财务人员“一个萝卜几个坑”,企业内控制度不健全,监督不力。有的出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职业务外,还做会计工作,一个人办理有关现金业务的全过程。混岗和职能的交叉最容易引起货币资金的挪用和侵吞。
　　二、如何加强施工企业资金管理
　　(一)建设资金筹措
　　一个即将上马的工程,首先应该对筹资规模和投资结构进行了认真和深入的研究分析,充分考虑了影响该项目的各种社会、经济和自然因素,分析了在不同的筹资结构下项目施工过程中的财务状况,进行多种方案比选,最终确定了最优的筹资规模和结构。一般来说工程项目的资金来源分为自有资金、业主拨款和贷款资金。自有资金一般用于办理投标保函,先期垫资施工等。施工企业要积极与银行协商,采用一定额度的信用担保,及时做好各种保函和质保金的退还工作。业主拨款一般是预付工程和进度款等,施工企业要抓好应收工程款的回收工作,加快中期验工计量与业主拨款之间的协调工作。贷款资金包括国内贷款和国际贷款,在有条件的情况下应该尽量拓展资金来源渠道,不只限制于国内的金融机构,甚至引入世界银行贷款和其他贷款。大规模的工程项目,在单一资金来源下是难以实现的。多渠道融资可以促进工程的管理和监督,有效地保证项目目标的顺利实现。
　　(二)推行全面预算管理,强化资金预算管理
　　施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算一经确定,即成为企业内部生产经营活动的法定依据,不得随意更改。预算范围要由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算,由单一主体资金预算扩大到包括多种经营各单位在内的全方位资金预算。
　　(三)集中管理企业资金,形成资金合力
　　工程施工企业下属机构众多,地域分步广泛,资金管理失控、监控手段缺乏、资金利用率低的情况是普遍存在的问题。工程施工企业为了实现自己的健康发展,必然要根据自己的实际情况,实施资金集中管理规划,通过合理的统筹模式,释放沉淀资金,降低企业的运营风险,使资金管理做到高效有序、动态平衡。而快速高效的基于网上银行的集团账户和资金集中管理也已成为资金全面集中管理的必然手段,这是一种有效而可行的资金集中管理手段。通过网上银行提供的安全、高效的现金管理平台,帮助集团完成流程合理、内控严密的全盘财务掌控,实现统一、灵活的资金集中与调度。开展网上银行对工程施工企业的有利之处表现为以下四个方面:
　　1.提高资金使用效率
　　由于实行集中管理,资金集中在结算中心账户上,内部单位只是一个账户上的内部划拨,不动用外部资金,使货币资金的周转率加快,货币资金最佳持有量减少,货币资金使用效益明显提高,账户存款直接占用减少,也可直接提高了资金周转率。
　　2.总公司对各内部单位的监控增强
　　通过“网上银行”业务实现总公司对内部各单位全方位的查询和监控,能够实时监控总公司及下属各内部单位的资金流动,实现有效的全面风险管理，确保各下属单位资金的安全，防范资金风险，满足资金监督的目的。
　　3.财务费用降低,集团授信额度提高
　　通过“网上银行”业务的合理安排、调配内部资金余缺,整个总公司的财务费用将会降低;积极开展内部结算业务,杜绝资金体外的循环,节省了内部企业结算费用;另外网上银行业务,集中收付总公司资金,减少了结算成本。
　　4.提升了财务管理水平
　　企业财务信息是各类信息的交汇点,也是支撑经营决策的基础。企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心的理念,已成为目前企业界的共识。基于网上银行的集团账户和资金集中管理的先进管理思想、管理模式和管理方法的有效载体,充分发挥了公司规范化、一体化的效应，实现了理财、生财、以及防范资金风险的效率，从而最终促使财务管理水平的不断提高。
　　(四)健全资金内控制度,加强科学管理
　　科学、有效的内部控制制度,是保证建设资金安全、充分发挥资金效益的核心。要解决施工企业资金管理内部控制的问题首先应该建立、健全一系列资金管理内控制度。包括《企业预算管理制度》、《企业现金管理制度》、《企业银行帐户管理制度》、《资金拨付审批制度》、《应收款管理制度》、《备用金管理制度》等与资金相关的制度,在保证资金的安全的基础上,提高资金的使用效率。其次严格职责分工,将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任,形成严密的内部牵制制度,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性;设置内部稽核单位和人员,建立内部稽核制度,以加强对货币资金管理的监督,及时发现货币资金管理中存在的问题,以及时改进对货币资金的管理控制。此外,备用金是企业财会部门拨付给所属部门用于日常性的开支，也应建立《企业备用金管理制度》和定期组织清查、盘点，及时发现问题并解决问题。
　　三、结束语
　　综上所述,加强工程施工企业资金管理,需要我们运用各种方法多渠道去解决,并确确实实落到实处,资金管理也许就并不那么难了,很多问题也就迎刃而解,这既保证了工程施工企业资金的安全、高效,进一步提高财务管理水平,更能保证工程施工企业的良好发展。

《刍议企业资金管理中的常见问题》

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