浅谈加速企业资金周转

　　摘要：资金周转顺畅，对企业的生产经营至关重要。有的企业在账面上或许有几百万、上千万的利润，但实际上，产品销售出去资金收不回来，现金流转不畅，没有资金投入在生产，严重的甚至连发工资都要贷款。而现金流量状况良好的企业，利润虽然不太大，但资金周转不畅，可以在激烈的市场竞争中用用自由，站稳脚跟。由此可见现金流量状况与一个企业的生存发展、壮大息息相关。本文拟从影响现金变动的因素，及加速资金周转、盘活存量现金的措施方面作一探讨。
　　关键词：财务管理、资金周转、盘活资金
　　一、强化财务管理加速资金周转
　　1.加强应收账款和存货的管理
　　一般企业应收账款和存货约占流动资产的70%—80%。资金周转快慢很大程度上取决于应收款和存货的状况，因此，企业一把手要亲自挂帅，负责应收账款的管理工作，要建立内部管理制度，强化赊销批准制度。确定相应管理层的审批赊销限额。尽量避免越权审批，同时明确相应审批人应该承担的责任。要坚持销售人员销售责任制，凡销售人员对客户销售的货款，应该负责清理。谁造成呆坏账，就追究谁的责任，工作成绩与个人收入挂钩，实行责权利相结合的考核办法。加强存货管理，压缩储备资金占用，提高资金周转率，增加资金净流量，是提高企业经济运行质量和精力效益的有效手段。一是合理化库存结构，在满足正常生产经营的前提下，尽量减少库存量，降低库存储备。二是把好材料供应验收关，在材料采购过程中应坚持比质比价、就近就地购料的原则，最大限度地减少材料供应环节中的损失浪费，从而压减材料储备成本。
　　2.加强非生产性支出的管理
　　大力压缩非生产性支出，严格控制管理费用。凡是涉及非生产性支出的，包括各类汽车，装修办公室、配置高档办公用品和通讯工具等，一律不准擅自办理，确定对工作有用且能够带来利益或节省支出的，须经企业主管领导批准后才能办理。
　　3.搞好目标成本管理
　　成本管理是经营管理的关键，是反映企业总体水平的综合性指标，只有搞好成本管理，才能增强产品的竞争力，提高经济效益。具体而言，一是全面实行成本控制法，搞好成本控制目标的分析建立从横交错的矩阵型目标成本管理体系，运用倒算法实行成本逆向控制，将各项成本目标细化分解，量化到人。先“横向到边”分解到各职能科室，再“纵向到底”分解到班组和个人，从而形成“千斤重担众人挑，人人肩上有指标”的局面。在整个企业内部形成人人关心成本的浓厚气氛。二是开展产品品种效益价值比较，运用量本利分析法，合理测定成本最低、利润最大的产销量。
　　4.加强财务支出管理
　　加强财务指出管理即增收节支，应收的款项尽量收回，杜绝不必要的支出。财务部门在资金管理上坚持“量入为出，收支平衡”的原则，严格控制各项费用支出，防止过多地分流到工资福利、非生产投资等方面。是企业资金尽可能用于扩大生产，实施资本金保全制度，监督管理好资金。
　　二、加速资金周转、盘活存量现金
　　1.现金流量构成的分析
　　（1）金是企业的血液，其来源可分为三部分：经营活动流入的现金、投资活动流入的现金、筹资活动支付的现金
　　（2）企业取得现金的用途。主要应用在以下方面：经营活动支付的现金、投资活动支付现金、筹资轰动支付现金。
　　（3）企业存量现金多少取决于多种因素。从理论上讲，存量现金越小，现金周转速度越快。实际上，企业必须持有一定的现金，主要是为了维持企业日常经营活动和办证企业应变能力的需求。
　　2.加速现金周转、提高现金使用效益
　　提高现金使用效益对企业来说，现金的流入量越多越好，一旦流入量不能与流出量相匹配，出现过剩的情况，则应过剩现金，提高现金使用效率。但出现不足时，则需设法筹措，避免企业支付能力受到影响。为了使手头现金能维持企业的经营，企业一方面要加速现金的流入量，另一方面要控制其流出量。
　　三、加速资金周转、降低财务费用
　　当今建筑市场竞争日趋激烈,施工企业通过投标，工程中标后需要预先交纳投标保证金和合同履约保证金，使企业经营和发展所面临的资金紧缺问题日益严重。如何提高资金的利用率，降低资金使用成本，最大限度地发挥资金使用效益，为企业创造最大的经济效益，已成为当前企业加强资金管理的主要目标。
　　目前,许多企业在资金管理中存在的突出问题是：一方面，内部资金由于管理不善，调配不及时而大量闲置、沉淀；另一方面，企业一旦发生紧急支付事项，又无法及时筹措资金，由于无力支付，而丧失大好投资机会，甚至造成生产经营周转困难。因此，企业加强资金管理当务之急就是要解决这一日益突出的矛盾。秦皇岛海三建设工程发展有限公司（以下简称我公司）在财务资金运作及管理方面做了一些有益的探索，在银行的大力支持下，提出并采用了“利用授信额度，短贷还长贷”的资金管理及使用上变被动为主动。即：当企业经营急需大额资金时，能够足额、及时的保证供应，当资金富裕闲置时，又能最大限度的归还贷款，解决资金沉淀问题，这种方法试行以来，取得了可观的经济效益。
　　资金周转的关键是周转时间和周转速度。周转时间，就是资金运动所经历的生产时间和流通时间的总和。不同部门和企业的资金周转时间不同，一定时间内周转的速度也不相同。资金周转的时间越短，周转的速度就越快，经济效果也就越好。因此，加速社会主义资金的周转速度，对社会主义建设有着十分重大的经济意义。
　　第一，加速资金周转，同量的资金可以发挥更大的作用。资金周转速度不同，同量资金在一定时间内的作用程度也不同。假定一千万元的生产资金，一年周转速度从两次提高到四次，其它条件相同，它所购买的生产资料和使用的劳动力就翻一倍，产品也要增加一倍。由此可见，资金周转的速度不同，再生产的规模也会以极不相同的程度扩大或缩小。这就是说，为了维持一定的生产规模，资金周转速度越快，需要的资金量就越小;资金周转速度越慢，需要的资金一量就越多。
　　第二，加速资金周转，同量的资金可以吸收更多的劳动力，增加就业人数。生产资金中，用来支付劳动者劳动报酬的部分，是企业的劳动报酬资金。因此，加速资金周转，同量资金在一定时间内周转的次数越多，实际形成的劳动报酬资金也就越多，在劳动报酬水平不变的条件下，就可以吸收更多的劳动力。这对于增加就业人数，解决青年待业问题，有着十分重要的意义。
　　第三，加速资金周转，可以增加企业年利润量，提高资金利润率。企业的利润是由劳动者的剩余劳动创造的。资金周转速度越快，在一定时间内同量资金吸收的劳动力就越多，劳动者提供的剩余劳动和产品价值也就越多，企业一年中所获得的利润量也就更大，年资金利润率也就越高。由此可见，加速资金周转，是提高年资金利润率，获得更好的经济效果的重要途径。
　　第四，加速资金周转，还可以降低产品的个别生产价格。产品的生产价格是成本价格加平均利润。平均利润是单位产品资金占用量和平均利润率相乘的数字。在成本价格和平均利润率相同的条件下，企业资金周转速度快，单位产品资金占用量就会减少，产品的个别生产价格也就会降低;如果企业资金周转速度变慢，单位产品资金占用量就会增加，产品的个别生产价格也就会升高。为了降低个别产品的生产价格，除了提高劳动生产率，降低生产消耗以外，还必须加速企业资金周转，降低单位产品资金占用量。所以说，加速资金周转是降低产品成本，提高企业竞争能力的一个重要条件。
　　主要参考文献
　　[1]秦少卿，水泥企业加速流动资金周转的探讨，中国管理信息化，2008年第3期
　　[2]韩生尧，企业资金周转问题分析，中国科技博览，2009年第23期
　　[3]王月新，杨广玉，企业最佳现金持有量初探，煤，2001年第4期

《浅谈加速企业资金周转》

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