浅析会计工作中审计风险及控制要点

来源：职称驿站所属分类：审计论文
发布时间：2018-11-19浏览：29次

　　在现代会计管理体系中，审计风险控制占据着十分重要的地位，通过构建现代科学化审计风险控制架构，掌握风险控制节点，可以提升审计风险控制的针对性、科学性、实效性，满足现代审计风险控制需求。在审计风险控制实践中，仍存在诸多问题，特别是在会计风险控制系统构建方面，有待深入探究。作为会计从业人员，要积极创新，寻求有效的审计风险控制管理路径，提升会计管理效能。

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　　0 引言

　　会计作为单位管理的重要岗位，在工作中将会面临许多挑战。本文以会计的审计风险职能为切入点，对会计的基本工作状况进行描述，指出审计工作中面临的问题，并提出切实可行的建议，从而保证单位管理的有序进行。是单位的重要资产，会计作为直接对单位管理进行审核的财务岗位，它的工作优劣关系到流转的整个过程。伴随着单位的发展，对于单位审计风险开工至工作的要求也在不断提高。保证审计职能的发挥，了解其工作中存在的问题，提出解决问题的对策，对会计管理流程进行有效的规范，将对提高单位发展水平、促进单位稳定发展起到重要作用[1]。

　　1 审计风险控制工作的基本职能

　　严格的审计风险控制体系是单位管理工作顺利开展的重要支撑，其中审计是单位财务体系中直接监督管理相关信息的重要岗位，充分发挥审计的作用是保证单位实物和账目相符，在监督单位管理的同时将入库，出库，消耗，盘存等相关的数据收集整理，提交财务科为单位的管理提供数据和理论基础。因此审计在工作中应该保有更加全面的视角，充分参与到整个财务流程中去，充分了解存在的问题，才能找到解决的对策，从而更好地履行审计的工作职责，保证单位管理的有效进行。

　　2 审计风险控制工作中存在的问题

　　2.1 针对审计工作的监督考核不完善

　　审计的工作主要是对单位内流转的监督审核，同时将每月入库出库等相关数据汇总后上报财务科。单位的财务部门往往将注意力放在上报数据的真实性上，而忽视了数据的完整性，对审计的工作监督缺乏或者延后，忽视监督审计对于实物的核查，这就对会计的工作质量产生了负面影响。单位财物及资产的流转相对复杂，经过了一个复杂的过程，其中包括了采购，入库，出库，盘存，调价，报损，消耗等多个方面。大部分的审计只是满足于对相关数据的整理汇总，并没有更加深入的对管理信息进行分析和研究[2]。

　　2.2 精细化管理程度不足

　　从当前单位审计风险控制实践中，普遍存在精细化不足的问题，很多审计工作人员坚持传统理念与工作模式，在推进工作过程中，不注重细节控制，在细节上存在很多疏漏，没有及时构建起现代精细化风险开工至管理体系，不利于工作总体效能的提升。此外，在开展单位审计风险控制过程中，由于现代精细化管理控制的缺失，导致了工作总体效能不高。单位的审计风险管理制度随着国家政策的变化一直在不断的改进和细化，而对管理起监督审核作用的审计制度却没有引起单位足够的重视，导致旧的审计制度已经无法适应当前管理的需求，起不到监督审核的作用，有的单位甚至没有形成一份完整的审计工作制度。

　　2.3 审计风险控制理念滞后

　　在社会建设发展进程中，审计风险控制工作经过多年发展，已经有了较为稳定的审计工作体系与模式，在单位审计风险控制过程中，审计人员容易固守传统的工作理念与模式，在审计风险控制中缺乏足够的创新意识，导致了工作效能不高。随着现代信息技术的发展，现代信息技术开始融入到工作当中，特别是以大数据、物联网为代表的新型科技，实现了对传统工作的变革。在审计风险控制体系中，通过整合信息资源，可以实现工作效能的大幅度提升。但是在审计风险控制过程中，普遍存在对现代信息技术重视程度不足的问题，工作智能化、科学化水平有待提升。

　　3 优化审计风险控制工作的基本策略

　　3.1 加强基础审计风险控制基础制度建设

　　在审计风险控制工作中，要健全完善相应制度，通过构建现代审计工作体系，提升审计工作的规范性，准确把握风险可能存在的节点，提升会计工作的综合效能。第一，要整合基础制度，在审计风险控制体系中，要重视基础制度，要保证会计人员参与制度制定，从而提升审计风险控制制度的针对性，有效提升审计的执行效果，维护管控等基础项目的运行效率，确保控制制度能发挥其实际价值。单位要保证具体审计风险控制工作能满足常规化工作流程，维护员工需求和工作习惯，优化制度意见的实效性。第二，要保证审计风险控制制度的完善性，要维护制度体系的科学性，有效建立规范化运作管控机制，确保其合理性能满足会计工作的基本需求[3]。第三，要保证审计风险控制制度的可操作性，在制度执行机制建立之前，要对制度内容的可行性进行评估，确保其能在具体工作中发挥指导作用和验收作用。在新制度建立的过程中，要对审计工作常态化管理体系进行改良，因此，相关管理人员要明确这种改变和单位战略发展之间的关系，有效结合具体要求和项目管控标准，维护辅助审计措施的实效性，并且升级新制度的管理流程，也为提升制度适应期奠定基础。伴随着审计风险管理系统的启用，内控制度和绩效评估制度的完善，单位会计的工作范围也随着不断扩大。单位的会计工作需要更多同其他科室协同配合，保证会计工作在各个环节的充分发挥作用。及时更新会计的工作制度，保证与单位其他管理制度的平滑衔接，不但会对会计的工作起指导性作用，还会使得会计和其他科室人员进行工作沟通时有理有据，减少摩擦，提高审计风险控制工作效率。

　　3.2 加强对审计控制工作的监督考核

　　作为单位会计人员，加强对会计工作的监督考核，从源头上保证会计汇总数据的真实性，完整性，有效性。财务部门为了保证账实相符，应定期派人陪同会计监督盘存工作并及时发现可能存在的错误，单位的内部审计部门也应对库存进行抽查。由于的流动性，对于会计上报的数据要及时审核，发现异常要及时提出质疑，并督促其尽快解决。会计的工作与信息紧密相连，对于价格，规格，批号等信息的掌握有助于更好的履行监督审核职能。而在参与实际盘存的时候，也可以在实物的判别上保持自身的独立性。保持对于信息的敏感度，也便于会计更快的发现录入的错误，防止错误的进一步扩大。会计和审计工作不仅仅局限于数据记录整理的，为了更好的为单位管理服务，也要善于分析自己所掌握的流转数据，为单位的管理工作提供建设性意见和建议。会计在工作中应该保有更加全面的视角，充分参与到从采购到销售的整个流程中去，充分了解存在的问题，才能找到解决的对策，从而更好地履行会计的工作职责，保证单位管理的有效性。信息的分析和梳理，审计的及时反馈是单位管理所不可缺少的。

　　3.3 充分利用现代信息技术

　　在单位会计管理机制中，信息化进度体系和管理流程要形成相互促进的关系，确保审计风险控制组织结构稳定的基础上，优化信息管理水平。因此，单位要应用信息化建设机制优化审计组织管理效率，集中提升指令的传达效率，也为后续审计信息管理工作的全面升级提供保障。最重要的是，在审计风险控制系统中，要想提升审计工作的实效性，就要向单位不同人员和组织提供更加直观的内部信息，从而升级管理体系中信息化建设的实效性。在开展审计风险控制过程中，要想提升工作层次和效果，离不开现代信息技术的支撑，现代多媒体的发展，给审计工作提供了丰富的工具，成为实现多样、高效工作目标的有效载体，对于提升审计风险防控工作综合效果具有重要意义。作为会计人员，要充分重视到现代多媒体技术的重要性，将先进的审计工作方式、理念与传统的风险控制工作有机结合起来，提升会计工作效果。在审计风险控制工作实践中，要结合现代大数据等信息技术，实现资源的整合，为会计工作插上科技的翅膀，通过信息资源的高效利用，提升审计风险控制效果，满足现代审计风险控制的发展需求，引领现代会计工作向前发展。在利用现代信息技术开展工作过程中，要避免流于形式的现象出现，要真正让多媒体信息技术发挥作用，让审计风险控制创新落到实处。

　　4 结语

　　综上所述，在开展审计风险控制实践中，由于理念与模式上的问题，在审计风险系统构建方面仍然存在一定不足，有待深入探索。作为审计人员，要充分认识到风险要点控制系统构建对于审计风险控制工作的意义，提升管理综合效能，满足现代审计风险控制工作发展需求。面对会计工作中存在的各种问题，需要从内外两方面着手解决。管理者要从制度环境方面予以支持，而审计人员也要提高自身业务水平。只要双方共同努力，审计的风险控制工作必然更加顺畅有序，单位的管理工作也会健康持续的发展。

　　参考文献

　　[1]孔媛。基于会计工作中审计风险及控制研究[J].中国新通信， 2016 (10) :146-147.

　　[2]叶群姣。浅议政府委托审计存在的风险及控制[J].中国乡镇单位会计， 2018 (5) :203-204.

　　[3]洪建来。简述会计工作中审计风险及控制措施[J].建材与装饰， 2013 (37) :168-169.

《浅析会计工作中审计风险及控制要点》

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