基于AO应用对保障性安居工程跟踪审计的实践探索

来源：职称驿站所属分类：审计论文
发布时间：2020-03-16浏览：30次

　　摘要：保障性安居工程（以下统称安居工程）跟踪审计工作面临着时间短、任务重、人员少的矛盾和困难。审计组积极创新审计数据运用模式，充分利用省级“大数据”信息库平台，构建“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”的数字化审计模式，实现数据引领，做到数据先行、以用为本、务实高效。文章以某安居工程项目为背景，介绍大数据分析在安居工程建设、分配、后续管理审计过程中的运用。

　　关键词：保障性安居工程; 审计; 大数据分析; 创新

　　中图分类号：F239.63 文献标识码：A 文章编号：1006-8228（2020）01-106-03

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　　1 项目审查数据量

　　⑴ 从住建部门采集年度目标任务、新开工项目清单、基本建成项目清单、保障房分配对象等主要数据;从财政部门采集用于安居工程的财政资金、地方政府债券等资金主要数据;从发改部门采集用于安居工程的基础设施配套资金、企业债券募集资金、专项建设基金等资金主要数据;从人民银行采集银行贷款资金主要数据。

　　⑵ 省厅“大数据”信息库平台数据清单，有个人所得税系统、地税综合征管系统、工商登记系统、住房公积金业务系统、财政供养人口管理系统、国库集中支付系统、预算指标管理系统等主要数据。

　　⑶ 省公安厅交警总队车辆注册信息数据库数据。

　　2 项目具体实施过程

　　2.1 应用Auditor Office（以下简称AO）进行项目管理

　　⑴ 从Office Automation（以下简称OA）中下载项目信息。由项目主审从OA的“项目执行→本人参与项目”中下载本项目的项目资料，包括项目基本信息和项目组成员信息。

　　⑵ 在AO中建立项目并分发给审计组成员。在AO2011中导入下载的项目信息，将审计通知书、审计实施方案等审计文档通过“引入系统资料”功能导入，并认真选择好每份文档的资料类型[1]。根据审计实施方案，建立审计事项，并将项目信息生成“统一数据包”分发给审计组各成员。

　　⑶ 应用AO的各项功能实施审计。该项目中，审计人员应用AO2011的账表分析、SQL查询器、数据分布分析等功能进行审计分析，找出审计疑点[1]。

　　⑷ 实现AO与OA交互。严格执行AO与OA交互要求，定期将审计阶段成果通过网络或存储介质上传至OA中，供领导审阅，加强了审计机关对审计现场的指挥和控制，提高了审计效率[2]。

　　2.2 项目成果的审计思路及过程

　　2.2.1 审计方法和步骤

　　第一步，数据采集

　　通过对**市住建部门信息系统以及**开发区住建部门信息系统、业务流程的深入分析和审计业务需求，审计组合理确定数据采集的范围和对象。

　　① 从**市住建部门采集2016年新开工、基本建成安居工程的任务计划和上报的实际完成数据;2016年安居工程竣工验收备案数据、所分配的安居工程数据;2016年所分配的安居工程保障对象家庭信息。

　　② 从**开发区财政部门采集下拨用于2016年安居工程的财政资金的主要数据。

　　③ 从**开发区各乡镇、街道采集已领取2016年安居工程补助资金数据。

　　第二步，數据清理

　　由于所取的数据格式不统一，需先进行审计数据清理和转换，然后通过查看被审计单位的应用系统的各项属性来确定数据存储的目录，最后直接从被审计单位信息系统的数据存储目录获取[3]“2016年**市安居工程建设进度报表”、“2016年**市市本级新开工保障性安居工程项目清单”、“2016年**市市直基本建成项目清单”等三套业务数据;同时将住建部门上报的2016年**农场危房改造1月、6月、12月**农场危房改造名单整理、形成“2016年**农场危房改造花名册中间表”。

　　第三步，关联比对

　　① 将从住建部门上报的“2016年**市本级新开工保障性安居工程项目清单”的新开工任务完成数据送到规划部门与建设用地规划许可证、建设工程规划许可证数据，住建部门的施工许可证数据，以及国土部门的土地出让合同台账进行关联比对分析，关联字段为“项目名称”、“建设单位”和“宗地号”，如果比对结果不一致，则需抽查相关项目档案并实地延伸检查项目的工程进度。

　　② 将住建部门上报的“2016年**市本级新开工保障性安居工程项目清单”的基本建成任务完成数据送到规划部门与建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、规划验收备案数据，住建部门的施工许可证、竣工验收备案数据，以及国土部门的土地出让合同台账进行关联比对分析，关联字段为“项目名称”、“建设单位”和“宗地号”，若比对结果不一致，则需抽查相关项目档案并实地延伸检查项目的工程进度。

　　③ 将新形成的“2016年**农场危房改造花名册与“2016年农村危房改造中间表”进行关联比对分析，关联字段为“申请人”和“身份证号” [4]，将“申请人”姓名、“身份证号”字段都一致，或“申请人”姓名一致、“身份证号”不一致，或“申请人”姓名不一致、“身份证号”一致的三种情况都筛选出来，形成新的比对结果表“2016年**开发区农村危房改造对象与**农场危房改造对象比对结果表”。

　　SQL语句如下：

　　select distinct a.*

　　from dbo.[2016年农村危房改造名单表] a join

　　dbo.[2016年**农场危改花名册中间表] b

　　on a.十八位身份证号=b.身份证号 or a.姓名= b.申请人[4]

　　第四步，延伸审计

　　① 审查是否存在未履行基本建设程序即开工建设、上报完成任务的项目未达到开工或基本建成标准，以重复上报、编造数据等方式虚报完成任务的情况。

　　② 将“申请人”姓名一致、“身份证号”不一致和“申请人”姓名不一致、“身份证号”一致的两种情况进行进一步确认[4]，审计抽查以上**农场危房改造档案资料并经**开发区规划建设局确认，发现35户身份证一致、姓名一致的分别实为同一个人;身份证一致、姓名不一致的有三户也分别实为同一个人。身份证不一致、姓名一致的有1户不是同一人。

　　③ 将延伸审计发现把**农场危房改造对象重复上报为农村危房改造对象的数据与已领取2016年安居工程补助资金数据进行比对，审查是否重复领取安居工程补助资金。

　　第五步，通过询问、座谈了解、实地调查等方法予以核实

　　根据**开发区住建部门提供的有关证明材料、危房改造对象的相关个人和家庭信息等资料，针对审计发現疑点，审计人员再次复核，剔除无效、错误信息，逐笔核落实后形成审计成果;同时对改造对象进行个别走访、约谈，进一步了解情况、核实处理。

　　2.2.2 主要成果

　　审计发现，**开发区存在2016年未完成上级下达农村危房改造任务67户问题，所上报的已完成农村危房改造任务67户实为****农场危房改造对象。为此审计组责成**市人民政府抓紧调整落实任务目标，并按调整后任务目标对资金进行规范管理，同时加强组织领导，强化监督检查，确保按期完成目标任务。

　　3 审计思路或方法的创新

　　3.1 创新技术手段，横向多库筛查

　　针对保障房审计涉及部门多、数据量庞大的特点，审计组围绕“节时、省力、提效”的原则，积极探索大数据审计方法，以业务需求和发现问题为导向，主动与住建、财政、工商、税务、民政、人行、交警等有关部门联系，有针对性集中采集相关数据。

　　3.2 纵向错综比对，实现数据引领

　　利用省厅“大数据”信息库平台，构建“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实”[4]的数字化审计模式，运用大数据分析手段，将采集的保障房审核分配数据与社保数据、个人所科税数据、民政数据和住房公积金等数据进行关联分析[5]，充分筛查问题线索，实现大数据分析在保障房审计的全程引领，同时利用谷歌航拍图等比对，进一步提高审计工作效率，提升审计结果精确度，使保障性安居工程跟踪审计科学化、精细化，规范化[6]。（如图1：流程图）

　　参考文献（References）：

　　[1] 陈智锋.在廉租房建设项目工程结算审计中运用AO软件与工程软件进行交互筛选分析[J].建筑工程技术与设计，2017（17）.

　　[2] 李俊香.内部审计审计信息化条件下的审计质量控制[J]. 经济视野，2015（1）

　　[3] 李琳，汪丛梅.略谈如何运用计算机审计技术开展工作[J]. 长春金融高等专科学校学报，2009（1） .

　　[4] 高丽霞.身份证号码验证在审计中的应用与思考[J].中国内部审计，2017（6）.

　　[5] 江纹，汪冰. 一支正在崛起的审计野战军[J].审计与理财吉林财经大学，2017（5）.

　　[6] 廖宇.城镇保障性安居工程跟踪审计研究[D].硕士.首都经济贸易大学，2016.

《基于AO应用对保障性安居工程跟踪审计的实践探索》

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文章名称：基于AO应用对保障性安居工程跟踪审计的实践探索

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